Generationsskifte

BDO Danmark
Services
Tax Legal
Family Business
Generationsskifte i familievirksomheden

Generationsskifte i familievirksomheden

Et godt generationsskifte i en familiedrevet virksomhed kræver omhyggelig og ikke mindst rettidig planlægning.

Et generationsskifte er ikke alene et skifte i ejerskab; det er også en mulighed for at kombinere og realisere den nuværende med den næste generations drømme og ambitioner. Et generationsskifte giver mulighed for at sikre, at familiearven bliver overdraget på bedste vis.

Hvad kendetegner et godt generationsskifte?

Et generationsskifte samt videreoverdragelse af familieformuen er mest optimal, når både den nuværende og den kommende generation involveres. Det skaber mulighed for en stabil, gnidningsfri og tryg overgang. Et generationsskifte indebærer ikke alene en skatteplanlægning, der muliggør generationsskiftet, det indebærer også drøftelse af hvilken struktur for ejerskab og ledelse, der er den rigtige for familien. Et vigtigt emne, der ofte bliver overset eller ikke prioriteret, er drøftelsen af generationernes drømme og ønsker. Nogle vil måske kalde dem de mere bløde værdier, men disse drøftelser kan være benhårde, og håndteres de ikke, kan det ende i en hårdknude for familien. Det kan være en fordel at få hjælp til at facilitere disse drøftelser, som er vigtige for familien, så det sikres, at ønskerne for familien, familievirksomheden og familieformuen afspejles ved generationsskiftet. Et trygt generationsskifte indebærer endvidere, at dokumenter som testamente, fremtidsfuldmagter og eventuelt ægtepagter er i overensstemmelse med familiens ønsker, samt at arvefordelingen sker som ønsket. Vores rådgivere giver jer sikkerhed for, at alle juridiske, finansielle samt familiemæssige aspekter af overgangen bliver håndteret.

Hvordan forbereder I generationsskiftet?

Der kan være flere veje til en beslutning om et generationsskifte. Den ældre generation har måske besluttet sig for, at det er tid til at overdrage stafetten til næste generation. Måske melder næste generation sig klar med et åbent ønske om (mer)inddragelse. Det kan også være, at det politiske miljø eller erhvervsmæssige faktorer fordrer, at der bør gennemføres et generationsskifte, selvom timingen familiemæssigt ikke er optimal. Fælles for generationsskiftet – uanset hvornår og hvorfor det gennemføres – er, at det har indvirkning på familien. Graden af denne indvirkning kan man selv være med til at påvirke ved den gode forberedelse.

Den gode forberedelse giver det mest succesfulde generationsskifte

En af de vigtigste faktorer for at opnå et godt generationsskifte er at tage drøftelsen – i tide! En tidlig drøftelse giver familien mulighed for at finde ud af, hvad den nuværende og næste generation drømmer om og planlægge herefter. Ved at planlægge og tale om familiens drømme i god tid, kan næste generation nå at forberede sig, rollefordelingen kan være afstemt og en fælles vision vedtaget. På den måde sikrer I, at alt er klar til det rigtige tidspunkt opstår, hvorved overdragelsen sker smidigt og med fælles forståelse. I forberedelsen vil emner som ejerstruktur, ledelsesstruktur, forretningsmæssig retning og familieinvolvering være typiske emner, der skal drøftes.

Hvorfor udskyder så mange snakken om generationsskifte?

Når der er så mange fordele ved at tale om generationsskifte i tide – hvorfor er der så ikke flere, der i god tid tager fat på disse drøftelser?

Det kan blandt andet skyldes, at:

Det kan være en uoverskuelig opgave at skulle forholde sig til så mange og til tider svære emner på en gang. Et generationsskifte kan nogle gange medføre svære diskussioner i familien.
Den nuværende ejergeneration ikke er klar til at afgive kontrol, eller fordi de vurderer, at næste generation ikke er klar til at overtage ledelse og styring.
Der i den pågældende familie er forhold i familiedynamikken, der afholder den nuværende ejergeneration fra at overdrage til den næste generation, som ikke nødvendigvis kan samles om at eje eller drive et fælles projekt videre.

Udfordringerne bliver imidlertid ikke færre eller mindre af at udskyde drøftelserne om, hvad der skal ske med familievirksomheden eller familieformuen. Udskydelse af planlægningen kan medføre risiko for, at generationsskiftet ikke kan gennemføres som ønsket, at familien efterlades uforberedte og uden retning for, hvad der skal ske, og hvem der skal sikre virksomhedens fortsatte drift.

Der er typisk fire aspekter, som indgår i et generationsskifte, og som hver især kan være en årsag til, at man ender med at udskyde et generationsskifte; det følelsesmæssige, det ledelsesmæssige, det forretningsmæssige og det økonomiske aspekt.

Herunder tager vi et kig på de enkelte aspekter, og hvorfor de ikke bør være en hindring for at indlede en drøftelse om, hvornår og hvordan et generationsskifte kan ske.

Et generationsskifte kan være kilde til stor glæde for familien, men det kan også være kilde til store frustrationer og konflikter familiemedlemmerne imellem. Ved at forberede sig grundigt kan mange af disse potentielle konflikter undgås eller nedtones. I en familieforfatning kan der eksempelvis være aftaler for, hvordan konfliktsituationer skal håndteres.

Når den ældre generation har besluttet sig for at gennemføre et generationsskifte, er det vigtigt allerede i overvejelserne at inddrage den yngre generation for at finde den rigtige ejerstruktur for hele familien. Skal generationsskiftet omfatte alle eller kun enkelte i den næste generation?

Det typiske scenarie er, at ejergenerationen ønsker at tilgodese alle (økonomisk) i næste generation, da virksomheden udgør en del af familiearven. Hvad gør man, hvis ikke alle har interesse i at deltage i generationsskiftet? Hvis ikke alle ønsker at deltage aktivt, men alene vil være passive kapitalejere? Er der nogen, der føler sig overset, mens andre bliver tilgodeset på bekostning af dem? Hvad sker der, hvis ejergenerationens antagelser om næste generations ønsker ikke stemmer overens med de ønsker, som næste generation selv giver udtryk for?

Der er mange vigtige indledende spørgsmål, der skal stilles, og denne drøftelse kan være svær at tage internt i familien, hvor der er mange følelser på spil. Her kan det være en fordel at inddrage eksterne rådgivere, som familien har tillid til. Rådgivere, som kan lytte – både til det sagte og det usagte – stille de relevante spørgsmål og få de ærlige svar fra både den nuværende samt næste generation.

Vi oplever, at familier undgår disse drøftelser, når der ikke er interessesammenfald, fordi man kort og godt ikke har lyst til at skabe potentiel splid og konflikt i familien.

Det er dog vores erfaring, at samtalerne med familiemedlemmerne ofte efterlader et billede af, at der er mere konsensus om drømme og forventninger samt gode muligheder for et fremtidigt samarbejde og ejerskab, end hvad ejerfamilierne antager eller frygter.

Punkter, I kan overveje:

Udfordringer ved ulige fordeling.
Hvad er den rigtige struktur for familien?
Hvad er familiens håb og drømme for virksomheden – er det den samme?
Hvornår og hvordan bør rådgivere inddrages?

Vi møder mange, som ikke overvejer at drøfte deres generationsskifte, fordi nuværende ejergeneration ikke er klar til at give slip på kontrol og styring af virksomheden.

Det bør imidlertid ikke være en grund til at udsætte drøftelsen af generationsskifte, da der sagtens ske overdragelse uden samtidig overdragelse af styring og kontrol. Det kan i visse tilfælde være nødvendigt at gennemføre et økonomisk generationsskifte mange år før end et ledelsesmæssigt generationsskifte kommer på tale.

Vi ser tilfælde, hvor den ældre generation ikke er parat til at overlade lederskabet til næste generation endnu, men blot ønsker at den yngre generation bliver medejere af virksomheden på grund af optimeringsmuligheder og mulighed for at have en lang indkøring af næste generation. Her beholder den ældre generation typisk den bestemmende indflydelse i virksomheden, mens næste generation deltager på generalforsamlinger og derved stille og roligt får indblik i, hvad der rører sig og hvordan processerne foregår. Her vil det ledelsesmæssige generationsskifte først gennemføres, når den ældre generation er “moden” til at overgive lederskabet.

I familieejede virksomheder er det imidlertid naturligt at overveje, om næste generation også skal lede virksomheden og deltage aktivt i driften, eller om de skal være passive kapitalejere? Er det altid det mest hensigtsmæssige for virksomheden, at næste generation overtager lederskabet? Hvad skal der ske, hvis næste generation ikke har kompetencerne eller måske ikke ønsker at drive virksomheden?

Hvis næste generation ikke har kompetencerne, men viljen og lysten – laver vi en plan for kompetenceudvikling, hvis det er dét, familien ønsker. Hvis næste generation ikke ønsker at drive virksomheden, kan I overveje at fastholde ejerskabet i familien, men lade en ekstern direktion drive virksomheden.

Alle disse drøftelser er vigtige at have, da det er nemmere at træffe såvel små som store beslutninger, når der er enighed i familien om, hvad de ønsker for fremtiden.

Punkter, I kan overveje:

Ønsker direktøren at træde tilbage?
Hvem er næste i rækken, hvis børnene ikke ønsker at overtage?
Valg af bestyrelse.
Varetage og fortsætte driften i overensstemmelse med ønskede værdier.
Differentierede kapitalandele med forskellige stemmer?

Mange virksomhedsejere har hovedfokus på driften af virksomheden og har ikke gjort sig overvejelser om generationsskifte. Det gælder især for de virksomhedsejere, som har mange år i direktørstolen endnu, og hvor næste generation er for unge til at indgå i drift eller ledelse. Når denne generation er klar til generationsskiftet, kan det vise sig endog meget svært at overdrage til næste generation – skattemæssigt.

Skat spiller ofte en afgørende rolle, når vi drøfter generationsskifte. Desværre kan de mange forskellige regelsæt og muligheder føre til, at virksomhedsejere overser mulighederne for at optimere overdragelsen til den næste generation i tide – og dermed forpasser de mulighederne for at gennemføre et godt økonomisk generationsskifte af familievirksomheden.

Vi anbefaler, at du og din familie tager fat i en rådgiver, som er specialiseret i de skattemæssige regler og praksis for gennemførelse af generationsskiftet, så der kan planlægges i tide, og at I samtidig får den løsning, der passer lige præcis til jer som familie.

Skattespecialisterne i BDO har mange års erfaring med rådgivning af netop ejerfamilier. Det gælder både de skattemæssige såvel som øvrige relevante forhold i relation til generationsskifte, og vi står klar til at tage en drøftelse med jer om jeres generationsskifte.

Punkter, I kan overveje:

Hvilke overdragelsesmuligheder findes der for min virksomhed?
Bør jeg overveje at omlægge ejerstrukturen i forbindelse med et generationsskifte?
Er det en god idé for min virksomhed at splitte dele af ledelse og økonomi op mellem flere parter?
Hvad er de skattemæssige konsekvenser af de forskellige muligheder for generationsskifte?
Hvornår er det optimale tidspunkt at gennemføre et generationsskifte?

Vi guider jer gennem hele processen og sikrer, at alle generationer opnår det bedste resultat – både på kort og lang sigt.

Læs mere om vores skatterådgivning ved generationsskifte.

Hvem skal fastlægge den fremtidige strategi for familievirksomheden?

Det er et spørgsmål, som optager mange familier. Når der er flere ejere, opstår der kompleksitet. Det behøver imidlertid ikke afholde den nuværende ejergeneration fra at overveje et generationsskifte. Et generationsskifte medfører ikke automatisk fælles beslutningsprocesser, idet beslutningskompetencen kan fastholdes hos den nuværende ejergeneration eller hos enkelte i den næste generation. Drøftelser om generationsskifte giver familien mulighed for at afstemme drømme, ønsker samt at nedfælde en fælles ejerstrategi for familien - på den korte bane og på lang sigt.

At gennemføre et generationsskifte i en familiedrevet virksomhed kan være en kompleks proces, der kræver omhyggelig planlægning og overvejelse af både forretnings- og familiemæssige forhold.

I vores rådgivning har vi derfor altid fokus på at balancere de formelle forretningsmæssige krav med de familiære værdier og relationer for at opnå et harmonisk og vellykket generationsskifte.

Vores rådgivning har altid fokus på:

Traditioner og kulturarv

Vi forstår værdien af din familievirksomheds traditioner og kulturarv. Hver beslutning, vi er involveret i, er baseret på ærbødighed for det arbejde, der er lagt bagved, og en forpligtelse om at bevare familiearven for de kommende generationer.

Tryghed og stabilitet

Din families tryghed og stabilitet er vores højeste prioritet. Vi arbejder tæt sammen med dig for at sikre, at overgangen sker smidigt og med minimal forstyrrelse af virksomhedens daglige drift.

Ansvar og engagement

Vores engagement i din families succes er dybt forankret i ansvar og loyalitet. Vi står ved din side gennem hvert trin af overdragelsesprocessen og sikrer, at din familievirksomheds fremtid er i trygge hænder.

Praktisk håndtering og juridiske aspekter

Vi forstår, at generationsskiftet kan bringe udfordringer, både følelsesmæssigt og praktisk. Vores team af eksperter står klar til at håndtere enhver uventet situation og sikre, at processen forløber glat og retfærdigt – både på det ledelsesmæssige, organisatoriske og økonomiske plan.

Økonomisk stabilitet og bæredygtighed

Vi arbejder hårdt for at sikre, at din familievirksomhed forbliver økonomisk stabil og bæredygtig for kommende generationer. Hver beslutning, der træffes, tages under hensyn til virksomhedens langsigtede sundhed og fremtidige succes.

Rådgivning til alle livets faser

Når du tager del i en familiejet virksomhed, vil du livet igennem opleve forskellige faser, som på hver deres måde kan påvirke dig og din rolle i familien og i forretningen.

Vi tilpasser vores ydelser til og guider dig bedst igennem disse livsfaser. Altid med øje for både familien og forretningen. Herunder har vi listet nogle af de livsfaser, som du og din familie skal have særlig opmærksomhed.