Skattefradrag for tab på aktier i Fjordbank Mors A/S (Morsø Bank og Morsø Sparekasse A/S)
Skattefradrag for tab på aktier i Fjordbank Mors A/S (Morsø Bank og Morsø Sparekasse A/S)
Fjordbank Mors A/S blev etableret ved en fusion pr. 1. november 2010 mellem Aktieselskabet Morsø Bank og Morsø Sparekasse A/S med Morsø Sparekasse A/S som det fortsættende selskab under det nye navn Fjordbank Mors A/S, mens aktionærer i Aktieselskabet Morsø Bank blev vederlagt med 3,2 aktier i Fjordbank Mors A/S for hver Morsø Bank aktier de tidligere havde ejet.
Lige siden Fjordbank Mors A/S i juni 2011 blev taget under konkursbehandling, har det givetvis stået aktionærerne klart, at deres aktieinvestering var tabt.
Afslutningen på konkursboet efter Fjordbank Mors A/S den 19. januar 2024 har nu givet aktionærerne mulighed for at få skattefradrag for deres tab på aktier som har været i frit depot på selvangivelsen for 2024.
For fysiske personer anses tab på aktier i et konkursramt selskab først for realiseret, når konkursboet er endeligt afsluttet. Derfor kan aktionærerne nu tage fradrag for tabet på selvangivelsen for 2024 for tabet på aktier i Fjordbank Mors A/S.
Hovedreglen
Hovedreglen er, at tabet kan opgøres til den faktiske anskaffelsessum for de aktier, der primo 2024 er i behold, men som er værdiløse grundet konkursen. Dette gælder uanset om aktierne er købt før eller efter fusionen i 2010.
Undtagelser
For aktier, der stammer fra Morsø Bank og er erhvervet før 1. januar 2006, gælder særlige overgangsregler. Her afhænger fradraget af, om den samlede beholdning af børsnoterede aktier pr. 31. december 2005 oversteg 136.600 kr. for enlige og 273.100 kr. for ægtefæller eller ej.
Hvis beholdningens samlede værdi var lavere, vil en eventuel gevinst på de enkelte aktier være skattefri. Det betyder også, at der ikke er fradrag, hvis der er tab på aktierne.
Hvis den samlede værdi af aktiebeholdningen var højere, er der fradrag for tabet. På samme måde som gevinst på øvrige aktier skal beskattes.
Aktionærerne skal dokumentere deres anskaffelsessummer og anskaffelsestidspunkter for at kunne få fradrag for tabet. Heldigvis har pengeinstitutter siden 2010 indberettet aktiekøb og aktiesalg til skattemyndighederne, hvilket letter denne proces.
Var man som aktionær med fra tiden i Morsø Bank eller Morsø Sparekasse kan det være nødvendigt, at finde de gamle købsnotaer for at dokumentere købesummen.
Aktionærerne skal selv sørge for, at tabet påføres selvangivelsen i rubrik 66, da det ikke er fortrykt på årsopgørelsen.
Eventuelle købsnotaer mv. kan uploades via tast-selv til Skattestyrelsen.
Afslutningen på konkursboet efter Fjordbank Mors A/S den 19. januar 2024 har nu givet aktionærerne mulighed for at få skattefradrag for deres tab på aktier som har været i frit depot på selvangivelsen for 2024.
Realiseret tab
For fysiske personer anses tab på aktier i et konkursramt selskab først for realiseret, når konkursboet er endeligt afsluttet. Derfor kan aktionærerne nu tage fradrag for tabet på selvangivelsen for 2024 for tabet på aktier i Fjordbank Mors A/S.Hovedreglen
Hovedreglen er, at tabet kan opgøres til den faktiske anskaffelsessum for de aktier, der primo 2024 er i behold, men som er værdiløse grundet konkursen. Dette gælder uanset om aktierne er købt før eller efter fusionen i 2010.
Undtagelser
For aktier, der stammer fra Morsø Bank og er erhvervet før 1. januar 2006, gælder særlige overgangsregler. Her afhænger fradraget af, om den samlede beholdning af børsnoterede aktier pr. 31. december 2005 oversteg 136.600 kr. for enlige og 273.100 kr. for ægtefæller eller ej.
Hvis beholdningens samlede værdi var lavere, vil en eventuel gevinst på de enkelte aktier være skattefri. Det betyder også, at der ikke er fradrag, hvis der er tab på aktierne.
Hvis den samlede værdi af aktiebeholdningen var højere, er der fradrag for tabet. På samme måde som gevinst på øvrige aktier skal beskattes.
Dokumentationskrav
Aktionærerne skal dokumentere deres anskaffelsessummer og anskaffelsestidspunkter for at kunne få fradrag for tabet. Heldigvis har pengeinstitutter siden 2010 indberettet aktiekøb og aktiesalg til skattemyndighederne, hvilket letter denne proces.Var man som aktionær med fra tiden i Morsø Bank eller Morsø Sparekasse kan det være nødvendigt, at finde de gamle købsnotaer for at dokumentere købesummen.
Praktisk vejledning
Aktionærerne skal selv sørge for, at tabet påføres selvangivelsen i rubrik 66, da det ikke er fortrykt på årsopgørelsen. Eventuelle købsnotaer mv. kan uploades via tast-selv til Skattestyrelsen.