Nu kan aktionærer i Roskilde Bank og Amagerbanken få skattefradrag
Nu kan aktionærer i Roskilde Bank og Amagerbanken få skattefradrag
Selskaberne bag de to konkursramte banker blev begge opløst i 2024. Det betyder, at det nu er tid for de aktionærer, der havde aktier, som var købt for frie midler, til at opgøre og indberette deres tab til årsopgørelsen for dette år. En udfordrende opgave.
Selvom Roskilde Bank gik konkurs i 2008, og Amagerbanken gjorde det i 2011, er det først på årsopgørelsen for 2024, at private investorer med aktier købt for frie midler kan fratrække deres tab. De aktionærer, der havde købt aktier for pensionsmidler, har for længst fået deres tabsfradrag, fordi der gælder andre regler for den slags.
Når der skulle gå henholdsvis 16 og 13 år, før de private investorer kan fratrække deres tab, skyldes det, at tabet først kan fratrækkes i det år, hvori det er endeligt konstateret. For aktier i konkursramte selskaber anses dette efter fast praksis først for at være tilfældet i det år, hvori selskabet endeligt lukkes. Det blev begge de to bankselskaber i 2024.
Tabet på aktierne har karakter af negativ aktieindkomst og skal derfor indtastes i rubrik 66 på årsopgørelsen for 2024. Tabet kan alene modregnes i positiv aktieindkomst. Ikke i anden indkomst, herunder lønindkomst. Positiv aktieindkomst består i første række af aktieudbytte og gevinster ved salg af andre aktier. Hvis aktieindkomsten for 2024 samlet set bliver negativ, fremføres beløbet automatisk og uden tidsbegrænsning til modregning i positiv aktieindkomst i et senere år.
Tabet er i ingen tilfælde fortrykt på årsopgørelsen. Hvis der allerede står et beløb i rubrik 66 på årsopgørelsen, indgår tabet ikke heri. Dette gælder uanset, at Skattestyrelsen i nogle tilfælde i princippet er i besiddelse af de nødvendige oplysninger til opgørelse af tabet. Når Styrelsen ikke desto mindre ikke gør det, skyldes det, at den automatiske opgørelse af gevinster og tab kun sker for aktier, der er solgt på en børs. Det er aktier i et konkursramt selskab ikke.
Tabet har en skatteværdi på 27 %, hvis aktieindkomsten (netto) i 2024 ikke overstiger 61.000 kr. og 42 % for den overskydende del. For ægtefæller er beløbsgrænsen det dobbelte. Skatteværdien er udtryk for den skattebesparelse, som tabsfradraget reelt giver.
Opgørelse af det fradragsberettigede tab forudsætter, at købsprisen for aktierne kan dokumenteres eller sandsynliggøres. Det kan være et problem for aktionærer, der ikke har gemt en papirversion af deres gamle købsnotaer eller ikke kan finde disse i deres e-Boks. Hverken de kuratorer, der har stået for afviklingen af bankerne, eller Finansiel Stabilitet, der overtog disse, kan hjælpe.
Investorerne kan i deres skattemappe på Tast Selv finde oplysninger om aktier, der er købt efter 1. januar 2003, men først med oplysninger om købesummen fra 2010. Det sidste kan måske være en hjælp til mange aktionærer i Amagerbanken, der købte aktier ved en kapitaludvidelse i eftersommeren 2010.
På grund af de mange år, der er gået siden de to banker gik konkurs, er en del af aktionærerne formentlig afgået ved døden. For efterlevende ægtefæller er reglerne sådan, at de kun kan fratrække tabet på deres årsopgørelse for 2024, hvis de hensidder i uskiftet bo.
Der gælder særlige regler for aktionærer, der har købt (nogle af) deres aktier før 1. januar 2006, og som ved udgangen af 2005 havde en beholdning af børsnoterede aktier til en samlet værdi på ikke over 136.600 kr. Dog 273.100 kr. for ægtefæller. I disse tilfælde kan de historiske købspriser ikke bruges ved opgørelsen af tabet. I stedet skal bruges en indgangsværdi på 1,09 kr. pr. nom. 10 kr. aktier i Roskilde Bank, mens der ikke kan opgøres tabsfradrag for sådanne aktier i Amagerbanken. Særreglen skyldes tidligere regler om skattefrihed for mindre beholdninger af børsnoterede aktier.
Når der skulle gå henholdsvis 16 og 13 år, før de private investorer kan fratrække deres tab, skyldes det, at tabet først kan fratrækkes i det år, hvori det er endeligt konstateret. For aktier i konkursramte selskaber anses dette efter fast praksis først for at være tilfældet i det år, hvori selskabet endeligt lukkes. Det blev begge de to bankselskaber i 2024.
Årsopgørelsen 2024
Tabet på aktierne har karakter af negativ aktieindkomst og skal derfor indtastes i rubrik 66 på årsopgørelsen for 2024. Tabet kan alene modregnes i positiv aktieindkomst. Ikke i anden indkomst, herunder lønindkomst. Positiv aktieindkomst består i første række af aktieudbytte og gevinster ved salg af andre aktier. Hvis aktieindkomsten for 2024 samlet set bliver negativ, fremføres beløbet automatisk og uden tidsbegrænsning til modregning i positiv aktieindkomst i et senere år.Tabet er i ingen tilfælde fortrykt på årsopgørelsen. Hvis der allerede står et beløb i rubrik 66 på årsopgørelsen, indgår tabet ikke heri. Dette gælder uanset, at Skattestyrelsen i nogle tilfælde i princippet er i besiddelse af de nødvendige oplysninger til opgørelse af tabet. Når Styrelsen ikke desto mindre ikke gør det, skyldes det, at den automatiske opgørelse af gevinster og tab kun sker for aktier, der er solgt på en børs. Det er aktier i et konkursramt selskab ikke.
Tabet har en skatteværdi på 27 %, hvis aktieindkomsten (netto) i 2024 ikke overstiger 61.000 kr. og 42 % for den overskydende del. For ægtefæller er beløbsgrænsen det dobbelte. Skatteværdien er udtryk for den skattebesparelse, som tabsfradraget reelt giver.
Dokumentation
Opgørelse af det fradragsberettigede tab forudsætter, at købsprisen for aktierne kan dokumenteres eller sandsynliggøres. Det kan være et problem for aktionærer, der ikke har gemt en papirversion af deres gamle købsnotaer eller ikke kan finde disse i deres e-Boks. Hverken de kuratorer, der har stået for afviklingen af bankerne, eller Finansiel Stabilitet, der overtog disse, kan hjælpe.Investorerne kan i deres skattemappe på Tast Selv finde oplysninger om aktier, der er købt efter 1. januar 2003, men først med oplysninger om købesummen fra 2010. Det sidste kan måske være en hjælp til mange aktionærer i Amagerbanken, der købte aktier ved en kapitaludvidelse i eftersommeren 2010.